На сайте ФНС России опубликованы методические рекомендации для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые с 1 января 2025 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Разъяснения даны по многим вопросам, связанным с изменениями, внесенными Федеральным законом от 12 июля 2024 № 176-ФЗ (Закон № 176-ФЗ) в главы 21 и 26.2 НК РФ.

Так, с 1 января 2025 года налогоплательщики, использующие УСН, признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те налогоплательщики, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 000 000 рублей. Также от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.

Вот некоторые из вопросов:

• Как считать 60 000 000 рублей доходов налогоплательщику УСН?
• Как исчислить НДС налогоплательщику УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет?
• Условия применения специальных ставок по НДС 5% или 7%?
• Когда применяется ставка НДС 0%?
• Как исчислить НДС по длящимся договорам, заключенным до 01.01.2025?
• В каких случаях можно заявить налоговые вычеты по НДС?
• Переходные положения по «входному» НДС по покупкам до 1января 2025?

В методических рекомендациях в форме вопроса-ответа рассмотрены ситуации налогоплательщика и его дальнейшие действия.

Подробные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815, доступно по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15317862/.