Росфинмониторингом совместно с Министерством финансов РФ подготовлено информационное сообщение с рекомендациями для аудиторов.

Сообщается, что аудиторы при оказании услуг и при наличии оснований полагать, что операция может быть осуществлена в целях ОД/ФТ, обязаны уведомить об этом уполномоченный орган, согласно п. 2.1. ст. 7.1. Федерального закона № 115-ФЗ.

Эффективному выявлению необычных операций и признанию их подозрительными должна предшествовать оценка степени (уровня) риска клиента, основанная на результатах идентификации, комплексном изучении клиента с учетом специфики сектора экономики, в котором он осуществляет деятельность, организационной структуры, характера используемых им ресурсов (услуг), анализе операций на предмет соответствия характеру и виду осуществляемой деятельности и других факторов.

Напоминаем, что перечень признаков, указывающих на необычный характер операций (сделок), установлен Приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 8 февраля 2022 г. № 18. Аудиторы обязаны выявлять общие и специальные признаки (группа 49: Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при оказании аудиторских услуг).

К специальным признакам относятся:

• Операции (в том числе со связанными сторонами), выходящие за рамки обычной деятельности, или со связанными сторонами, которые не аудируются или аудируются другой аудиторской организацией, в том числе приводящие к выводу средств и активов аудируемого лица
• Операции с ценными бумагами, не имеющие очевидного экономического смысла
• Перевод принадлежащих аудируемому лицу ценных бумаг на свои счета в иностранном депозитарии (иностранных депозитариях)
• Совершение операции (сделки) в случае, если такая операция (сделка) может быть квалифицирована как сделка с предпочтением в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)»
• Завышение или занижение сумм в счетах за товары и услуги
• Операции по оформлению прощения долга по неисполненным обязательствам
• Операции аудируемого лица, совершенные с применением сомнительных методов для минимизации заявленной прибыли по соображениям, связанным с налогообложением
• Иные признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансировании терроризма, выявляемые при оказании аудиторских услуг

Комментарии экспертной комиссии «Акцепт Групп»:

Согласно действующему законодательству, субъекты статьи 7.1 Федерального закона № 115-ФЗ, к которым относятся в том числе аудиторы, для выявления подозрительных операций используют признаки, указывающие на необычный характер операции (сделки), утвержденные Приказом Росфинмониторинга. Обращаем ваше внимание, что установленный перечень операций не является закрытым и аудиторы вправе дополнить его и иными признаками. Исходя из рекомендаций, содержащихся в рассматриваемом сообщении, советуем более тщательно подходить к вопросам выявления необычных операций и направлению сведений о них в уполномоченный орган.