Росфинмониторингом подготовлено сообщение с рекомендациями для аудиторов.

Сообщается, что результаты Национальной оценки рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем (2021-2022), свидетельствуют о сохранении рисков, связанных с отмыванием доходов, полученных преступным путем, в том числе в результате хищения бюджетных денежных средств.

В этой связи в случаях, когда аудиторские организации и индивидуальные аудиторы оказывают аудиторские услуги юридическим лицам (индивидуальным предпринимателям), получавшим бюджетные денежные средства (например, исполнителям государственного (муниципального) контракта, получателям субсидии, предоставляемой за счет бюджетных средств и т.д.), Росфинмониторингом рекомендовано аудиторам обращать особое внимание на операции и сделки, соответствующие следующим критериям:

Операция, имеющая признаки обналичивания денежных средств (включая признаки транзитных операций, направленных на обналичивание денежных средств)

Операция с денежными средствами, обладающая признаками дробления государственных контрактов, в частности, перечисление денежных средств по нескольким контрактам (договорам), имеющим схожий предмет закупки и заключенным в течение непродолжительного промежутка времени
с одним и тем же контрагентом

Оплата товаров и услуг с признаками завышения их стоимости

Предоставление крупных займов, в том числе аффилированным лицам, если это не обусловлено экономической целесообразностью

Вывод денежных средств за рубеж по сомнительным основаниям

Погашение задолженности, в том числе по исполнительным документам, имеющим признаки необоснованного вывода денежных средств в пользу иных лиц, в том числе аффилированных

При выявлении подозрительных операций (сделок), соответствующих вышеуказанным признакам, аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, руководствуясь пунктом 2.1. статьи 7.1. Федерального закона № 115-ФЗ, необходимо информировать о таких операциях (сделках) Росфинмониторинг.

Комментарии экспертной комиссии «Акцепт Групп»:

Согласно действующему законодательству, субъекты статьи 7.1 Федерального закона № 115-ФЗ, к которым относятся и аудиторы, для выявлении подозрительных операций используют признаки, указывающие на необычный характер операции (сделки) и утвержденные Росфинмониторингом. С этой целью они должны включить утвержденный перечень признаков в программу выявления операций Правил внутреннего контроля. Кроме того, данный перечень не является закрытым и аудиторы вправе дополнить его и иными признаками. Исходя из рекомендаций, содержащихся в рассматриваемом сообщении, советуем именно так и поступить, включив перечисленные в сообщении критерии в ПВК по ПОД/ФТ.